Simulez votre avantage en nature 2025 et optimisez votre fiscalité automobile
💡 Simulateur d'avantage en nature 2025
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1. Nouvelles règles fiscales en 2025 : quels changements ?
1.1 Harmonisation des taux pour les véhicules thermiques avec ou sans moteur diesel
Pourcentage de la valeur de la voiture (neuf TVA comprise) à appliquer mensuellement
Depuis le 1er janvier 2025, les véhicules hybrides ne bénéficient plus de taux réduits et sont soumis aux mêmes règles que les véhicules thermiques sans hybridation.
| Catégories d'émissions de CO2 | Voiture thermique sans hybridation | Voiture thermique avec hybridation |
|---|---|---|
| Toutes catégories | 2% | 2% |
Cette mesure s’inscrit dans une démarche de neutralité fiscale, supprimant l’avantage des hybrides qui, dans certains cas, ne respectaient pas les objectifs environnementaux escomptés.
1.2 Maintien des taux réduits pour les véhicules électriques jusqu’en 2026
Dans un souci de promotion des véhicules électriques, le gouvernement a décidé de prolonger les taux réduits pour les véhicules 100 % électriques jusqu’au 31 décembre 2026.
| Type de véhicule électrique | Taux 2025-2026 | Taux après 2026 |
|---|---|---|
| Véhicules électriques ≤ 18 kWh/100 km | 0,5 % | 1 % |
| Véhicules électriques > 18 kWh/100 km | 0,6 % | 1,2 % |
Cette mesure vise à renforcer l’attractivité des véhicules électriques, qui restent sous-représentés dans le parc automobile national.
2. Impacts économiques pour les entreprises et les salariés
2.1 Augmentation du coût fiscal des véhicules hybrides et thermiques
L’augmentation des taux d’avantage en nature se traduit par un surcoût fiscal pour les salariés.
| Type de véhicule | Valeur TTC (€) | Émissions CO₂ | Taux d’ATN 2024 | Taux d’ATN 2025 | Avantage imposable 2024 (€) | Avantage imposable 2025 (€) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Diesel - SUV familial | 60 000 € | 150 g/km | 1,8 % | 2 % | 1 080 € | 1 200 € |
| Hybride rechargeable - Essence | 55 000 € | < 50 g/km | 0,8 % | 2 % | 440 € | 1 100 € |
| Voiture électrique compacte ≤ 18 kWh/100 km |
40 000 € | 0 g/km | 0,5 % | 0,5 % | 200 € | 200 € |
| Voiture électrique type SUV > 18 kWh/100 km |
67 000 € | 0 g/km | 0,5 % | 0,6 % | 335 € | 402 € |
| Citadine essence | 25 000 € | 120 g/km | 1,5 % | 2 % | 375 € | 500 € |
Les entreprises et salariés doivent intégrer ces nouvelles charges fiscales dans leurs décisions d’acquisition ou de leasing.
3. Nos services pour accompagner votre transition fiscale et comptable
En tant que cabinet d’expertise comptable et fiscale au Luxembourg, nous accompagnons les entreprises dans l’optimisation de leur gestion de flotte et l’anticipation des évolutions fiscales.
Nos services incluent :
- Analyse de l’impact fiscal des nouvelles règles sur votre entreprise.
- Optimisation de la fiscalité liée aux véhicules de société.
- Accompagnement dans la renégociation des contrats de leasing.
- Conseil en gestion de flotte et réduction des coûts associés.
- Mise en conformité avec les évolutions légales.
Nous mettons à votre disposition notre expertise technique pour vous aider à maximiser les opportunités fiscales et minimiser les coûts dans le cadre de ces nouvelles dispositions.
La réforme 2025 des avantages en nature automobile constitue un changement structurel important qui nécessite une adaptation rapide des stratégies d’entreprise.
Les entreprises doivent :
- Anticiper la hausse des taux d’imposition des véhicules thermiques et hybrides.
- Profiter des taux réduits sur les véhicules électriques jusqu’en 2026.
- Adapter leur politique de flotte en fonction des évolutions fiscales.
Pour bénéficier d’un accompagnement personnalisé et optimiser votre stratégie fiscale et comptable, contactez BVZ, votre partenaire en expertise fiscale au Luxembourg.
