Quel sera l’impact en fonction des différentes classes d’impôt actuelles ?
Classe 1 (pour les célibataires, divorcés ou séparés depuis plus de 3 ans) : les personnes passeront automatiquement en classe U, avec une augmentation de l’actuel seuil de revenu imposable exonéré qui passera de 13.230 € à 26.650 €. Un gain d‘impôt est annoncé grâce à la classe U.
Classe 1A (pour les personnes seules avec enfants) : les personnes passeront automatiquement en classe U, avec une augmentation du crédit d’impôt monoparental, qui passera de 3.504 à 4.008 €.
Classe 2 (pour les couples mariés, pacsés, imposés collectivement) : les couples conserveront la classe 2 durant 25 ans, donc jusqu’en 2052, sauf choix volontaire pour la classe U.
Quel sera le sort de l’actuelle classe 2 ?
Pour cette classe, il existera des dispositions de transition ainsi que des spécificités.
Les couples imposés collectivement pourront effectuer un choix et opter pour la classe U dans l’éventualité où celle-ci serait plus intéressante. Ce passage à la classe U sera définitif, aucun retour en arrière ne sera possible par la suite.
En règle générale, la classe U pourrait être intéressante pour les couples mariés imposés collectivement lorsque les deux revenus sont relativement similaires.
Si le couple avait déjà opté pour une imposition individuelle, il ne pourra plus faire ce choix, et sera directement imposé en classe U.
En cas de divorce ou de décès pour un couple ayant conservé la classe 2, elle s’appliquera encore durant 5 ans, contre 3 ans actuellement.
Pour les mariages célébrés à partir du 01/01/28, chacun des conjoints sera imposé en classe U sur ses propres revenus et ne sera plus responsable de l’impôt de son conjoint.
Quelles sont les autres modifications apportées par la nouvelle loi ?
Des changements quant aux abattements d’impôt :
- Un nouvel abattement est créé pour la petite enfance de 5.400 € par an par enfant de moins de 3 ans au début de l’année de l’imposition.
- Une augmentation de l’abattement pour enfant qui ne fait pas partie du ménage : celui-ci passe de 5.424 € à 5.928 € par an.
- Une augmentation de l’abattement pour frais de domesticité, frais d’aides et de soins en raison de l’état de dépendance ainsi que pour frais de garde d’enfant qui passe de 5.400 € à 6.000 € par an.
Des augmentations de plafonds déductibles pour certains frais :
- Intérêts débiteurs, primes d’assurance et cotisations : le plafond déductible passe de 672 € à 900 € par an,
- Epargne-logement : pour les personnes âgées de 18 à 40 ans : il passe de 1.344 € à 1.500 € par an, et pour les autres : de 672 € à 900 € par an.
Un soutien aux personnes qui réduisent leur activité professionnelle pour aider leurs proches est accordé : les cotisations versées à une assurance pension volontaire pourront être déduites comme dépenses spéciales.
L’indexation automatique du barème d’imposition sera appliquée après quatre tranches indiciaires, au 1er janvier de l’année qui suit le 4ième index.
En résumé :
Pour la majorité des contribuables, le changement de classe sera automatique au 1er janvier 2028 et les fiches d’impôt seront adaptées en conséquence.
Pour les couples actuellement en classe 2, il y aura une véritable décision à prendre : conserver la classe 2 ou opter pour la classe U. Ce choix mérite une analyse préalable.
Vous êtes actuellement en classe 2 ?
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